29361359

Второй лист декларации с итоговыми расчетами и формулами



Рис. 8.27. Второй лист декларации с итоговыми расчетами и формулами


Рабочий лист Лист02 декларации состоит из пяти блоков:
- определения налоговой базы и налогов по доходам, облагаемым по ставке 13% (пп. 1-4);
- определения налоговой базы и налогов по доходам, облагаемым по ставке 30% (пп. 5-7);
- определения налоговой базы и налогов по доходам, облагаемым по ставке 35% (пп. 8-7);
- определения общей суммы налогов, подлежащих уплате, и удержанных налогов (пп. 10-11);
- вычисления суммы налогов, подлежащей доплате либо возврату из бюджета.

Доходы, облагаемые по ставке 13%

Первый блок можно разделить на три части.
- Общая сумма доходов - область В2:С5. В столбце С находятся ссылки на ячейки, в которых содержится информация из соответствующих приложений декларации (рис. 9.37).
- Общая сумма вычетов - область В7:С16. Здесь также используется информация из соответствующих приложений. Данные в ячейки С15 и С16 попадают из Приложения 3, которое будет рассмотрено ниже, а вычеты формируются на основании предварительно проведенных расчетов дохода, облагаемого по ставке 13%.
- Расчет налогооблагаемого дохода и налога - область В19:С20.

Сумма налогооблагаемого дохода рассчитывается в ячейке С19 по формуле
=ЕСЛИ(С2-С7Если разность суммы полученных доходов и суммы вычетов меньше нуля, то сумма налогооблагаемого дохода принимается равной нулю. Сумма налога определяется в ячейке С20 по формуле
=ОКРУГЛ(С19*13%;0)

Доходы, облагаемые по ставке 30%

Данная область находится в диапазоне В23:С25. По ставке 30% облагаются доходы, полученные в виде дивидендов. В ячейках С23 и С24 находятся ссылки на соответствующие ячейки Приложения К, а в ячейке С25 - формула, определяющая сумму налога, подлежащую уплате:
=ОКРУГЛ(С23*0,3;0)-С24

Доходы, облагаемые по ставке 35%

Этот блок располагается в области В28:СЗО. В ячейке СЗО определяется сумма налога. Это делается путем умножения ставки налогообложения на сумму дохода, определенную в Приложении И:
=ОКРУГЛ(С28*0,35;0)

Расчет общей суммы налога, подлежащей доплате (возврату)

Расчет производится в области ВЗЗ:С41. В ячейке СЗЗ выполняется сложение сумм налога по разным ставкам. В области С34:С39 вычисляется общая сумма налогов, уплаченная за налоговый период с доходов, которые получены из разных источников на основании приложений. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, определяется в ячейке С40 по формуле
=ЕСЛИ(С34-С33Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, рассчитывается в ячейке С41 по формуле
=ЕСЛИ(С33-С34Приложение З

Таблица Приложения З находится в области A130:D140. Во все ячейки столбца D, за исключением ячеек D134, D139 и D140, данные вносятся с клавиатуры. В ячейке D134 находится ссылка на сумму дохода, облагаемого по ставке 13%:
=Лист02!С19

При наличии вычетов за строительство или приобретение жилья соответствующие суммы могут быть внесены в ячейку D137 (Сумма документально подтвержденных расходов на приобретение жилья в текущем году) и D138 (Суммы, направленные на погашение процентов в текущем году). Это позволит уменьшить на эту величину общую сумму вычетов по ставке 13% и уменьшить сумму облагаемого дохода по той же ставке (ячейка С19 листа Лист02).



Содержание раздела