Таблицы расчета имущественного налогового вычета (формулы)

Рис. 8.8. Таблицы расчета имущественного налогового вычета (формулы)


В ячейке G4 производится вычисление суммы имущественного налогового вычета:
=ЕСЛИ(Е4>5;В4;ЕСЛИ(F4=0;ЕСЛИ(В4ЕСЛИ(Р4ЕСЛИ(В4Данная формула должна сама выбрать наиболее оптимальный (выгодный) для налогоплательщика вариант расчета имущественного вычета по внесенным данным. Это происходит следующим образом.

Первый аргумент функции ЕСЛИ сравнивает определенное полное количество лет использования имущества, вычисленное в ячейке Е5, с числом 5 (лет). Если полное количество лет использования имущества более пяти, то для уменьшения базы налогообложения учитывается вся сумма, полученная в результате продажи имущества. Если же имущество использовалось менее пяти лет, то следующая функция ЕСЛИ проверяет, внесены ли в ячейку F4 документально подтвержденные суммы расходов.

При отсутствии данных о документально подтвержденных доходах третья функция ЕСЛИ анализирует, не превышает ли сумма, полученная от продажи имущества, 1000000 руб. Если таковая составила менее 1000000 руб., то она полностью засчитывается на уменьшение базы налогообложения. Если же сумма продажи превышает 1000000 руб., то уменьшение базы налогообложения за счет имущественного вычета составит только 1000000 руб.

При наличии документально подтвержденных расходов четвертая функция ЕСЛИ сравнивает их сумму со значением 1000000. Если документально подтвержденная сумма расходов превышает 1000000 руб., то следующая функция ЕСЛИ сравнивает сумму, полученную от продажи, с 1000000 руб. В случае, когда эта сумма менее 1000000, формула возвращает значение суммы продажи имущества. Если же сумма продажи более 1000000 руб., то засчитывается сумма 1000000 руб.

Если документально подтвержденная сумма составляет менее 1000000 руб., последняя функция ЕСЛИ сравнивает сумму, полученную от продажи, с документально подтвержденной суммой расходов и выбирает из них максимальную. В ячейке Н4 находится формула
=B4-G4

При продаже иного имущества

Таблица расчета имущественного налогового вычета от продажи иного имущества расположена в области В11:Н18. Она работает так же, как и предыдущая. При продаже иного имущества алгоритм расчета размера имущественного налогового вычета такой же, но фигурирует срок использования имущества 3 года, а сумма максимального имущественного вычета составляет 125000 руб. при продаже его ранее трех лет без документального подтверждения расходов. Поэтому все отличие данной таблицы от предыдущей заключается в формуле, находящейся в ячейке G13:
=ЕСЛИ(Е13>3;В13;ЕСЛИ(F13=0;ЕСЛИ(В13ЕСЛИ(F13ЕСЛИ(В13От операций с ценными бумагами

При реализации ценных бумаг вместо использования права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик может уменьшить сумму общего дохода от реализации этих бумаг на совокупную сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на их приобретение.

Таблица расположена в области В20:Н25. В ячейку В22 вводится сумма, полученная от продажи ценных бумаг, а в ячейку F22 - сумма документально подтвержденных расходов на их приобретение. В'ячейке G22 находится формула, которая рассчитывает полученный доход по ценным бумагам с учетом документально подтвержденных расходов на их приобретение:
=ЕСЛИ(F22Она сравнивает полученную в результате реализации ценных бумаг сумму с расходами на их приобретение и в случае, если эта сумма больше величины расходов, определяет их разность. Если указанная сумма меньше величины расходов, полученный доход принимается равным нулю.

Формула в ячейке Н22 определяет, уменьшают или увеличивают налоговую базу операции с ценными бумагами (результатом может быть отрицательное число):
=B22-F22

Полностью доход от реализации (сумма реализации) имущества и ценных бумаг рассчитывается в ячейке Е27:
=В25+В18+В9

В ячейке Е28 содержатся сведения о полученном доходе:
=G25+B18+B9

в ячейке Е30 - о налоговой базе:
=Н9+Н18+Н25

а в ячейке Е31 - о начисленном налоге:
=ОКРУГЛ(Е30*13%;0)